“個人養(yǎng)老金領(lǐng)取時,按照領(lǐng)取額的3%繳納個人所得稅,不區(qū)分本金和投資收益 。”人力資源社會保障部近日發(fā)布的一則政策信息引發(fā)社會廣泛關(guān)注。相關(guān)政策該如何理解?這是否意味著大家領(lǐng)取養(yǎng)老金都要繳3%個稅?

　　此“金”非彼“金”,退休后領(lǐng)的基本養(yǎng)老金無需繳個稅

　　首先需明確,我們通常所說的養(yǎng)老金和個人養(yǎng)老金不是一回事。

　　我們通常所說的養(yǎng)老金,屬于國家的基本養(yǎng)老保險制度,是參保的城鎮(zhèn)職工和城鄉(xiāng)居民到達法定退休年齡并滿足繳費年限等條件后,能按月領(lǐng)取的養(yǎng)老錢。

　　個人養(yǎng)老金,是指政府政策支持、個人自愿參加、市場化運營的制度,2022年才開始實施。個人可以到特定賬戶存一筆錢,每年不超過12000元,作為基本養(yǎng)老保險的補充,到退休時再多一個養(yǎng)老金來源。

　　從稅收的角度看,基本養(yǎng)老金不繳稅。根據(jù)個人所得稅法,按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的基本養(yǎng)老金或者退休費、離休費、離休生活補助費,免征個人所得稅。

　　北京市稅務(wù)局12366納稅繳費服務(wù)熱線工作人員也明確回應(yīng),大家退休后按月領(lǐng)取的基本養(yǎng)老金,也就是大家所說的退休金,無需繳納個人所得稅。因此,大家不必擔心退休后到手的基本養(yǎng)老金會“縮水”。

　　個人養(yǎng)老金繳3%個稅并非新政,已實施三年多

　　與基本養(yǎng)老金免稅不同,個人養(yǎng)老金在領(lǐng)取時需繳納3%的個人所得稅。不過,這并不是一項新政策。按照財政部、國家稅務(wù)總局此前發(fā)布的公告,自2022年1月1日起,對個人養(yǎng)老金實施遞延納稅優(yōu)惠政策。

　　也就是說,在繳費時,個人向個人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費,暫時不用繳納個稅,按照12000元/年的限額標準,在綜合所得或經(jīng)營所得中據(jù)實扣除。參加人使用“個人所得稅”App掃描繳費憑證上的二維碼就可申報扣除。

　　“個人養(yǎng)老金在中間年份產(chǎn)生投資收益時,也暫時不用繳納個稅,直至最終領(lǐng)取時才繳納。而且,在稅率方面,個稅稅率有3%至45%七檔超額累進稅率,但個人養(yǎng)老金適用最低一檔3%的稅率,體現(xiàn)了政策的優(yōu)惠和支持。”中國社科院財經(jīng)戰(zhàn)略研究院財政研究室主任何代欣說。

　　何代欣表示,為了兼顧激勵與公平,避免部分人借此避稅、享受過多優(yōu)惠,因此目前對個人養(yǎng)老金給出每年12000元限額要求。從國際上看,相關(guān)國家個人退休賬戶制度也設(shè)置了年繳納金額的上限。

　　對不同收入群體,個人養(yǎng)老金的利好程度不同

　　不少人疑惑,個人養(yǎng)老金雖然在購買時享受了稅收優(yōu)惠,但領(lǐng)取時還要按照3%計稅。這“一進一出”,還劃算嗎?專家表示,個人養(yǎng)老金對不同收入群體的影響不盡相同。

　　以34歲、稅前年收入約20萬元的參加人為例,對應(yīng)的個稅邊際稅率為10%。考慮到最后領(lǐng)取要繳3%個稅,每年如果存12000元,不算買產(chǎn)品的收益,大概能賺800多元。收入越高、個稅稅率越高,購買個人養(yǎng)老金會越劃算。對于低收入群體來說,如果工資還沒達到每月5000元的個稅起征點,參與個人養(yǎng)老金計劃可能就不一定劃算。

　　記者注意到,目前各大銀行App都有專門的個人養(yǎng)老金“計算器”,大家可以根據(jù)自己的收入情況進行測算。除了節(jié)稅和繳稅之間的差價,如果購買金融產(chǎn)品得當,參加人還能獲得長期投資收益。

　　數(shù)據(jù)顯示,截至去年11月末,我國個人養(yǎng)老金開戶人數(shù)突破7000萬人,以30至40歲的參加者居多,也有一些臨近退休年齡開戶繳費的。

　　據(jù)記者了解,人力資源社會保障部正在會同有關(guān)部門研究制定個人養(yǎng)老金相關(guān)支持政策,進一步增強個人養(yǎng)老金制度的吸引力,引導(dǎo)更多具備條件的群眾參加進來,讓老年生活更有保障。